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        1. 操縱報表食惡果 ——某*ST公司:近年來首單年報否定意見案
          2021年03月18日

          【基本案情】

          2020年8月25日,某*ST公司披露的2019年年度報告顯示,公司凈利潤為43.13億元,凈資產為7.51億元,該數據與公司前期業績預告、年度經營業績等披露的巨虧、凈資產為負等數據差異巨大。年審會計師認定公司2019年年度報告中預計負債沖回相關會計處理不符合會計準則的規定,出具否定意見審計報告。  

          由于公司涉嫌違反會計準則,操縱財務報表,惡意規避退市,上交所與上海證監局第一時間采取措施,發函要求公司及時糾正,同時對相關情況進行調查核實。經調查,公司相關會計處理不符合《企業會計準則》規定,定期報告信息披露違反《上市公司信息披露管理辦法》。據此,上海證監局向其采取了責令改正監管措施,上交所對其進行了紀律處分。公司對年度報告進行差錯更正,將凈資產調整為-23億元。因連續兩年凈資產為負,上交所依法依規作出了對該公司股票實施暫停上市的決定,該公司股票被暫停上市。

          公司年度報告被出具否定意見未及時糾正,重大財務數據前后披露不一致。上交所對該公司及全體董監高予以紀律處分,其中,對時任董事長、總經理、董事、高管、監事等主要責任人分別依規予以公開譴責并公開認定終身、10年、3年內不適合擔任上市公司董監高。

          【風險警示】

          根據相關規則,上市公司財務報告被會計師事務所出具非標準審計意見所涉事項若屬于明顯違反會計準則及相關信息披露規定的,應當及時糾正,并披露經糾正的財務會計資料及會計師事務所出具的審計報告或專項鑒證報告等材料。實踐中,上市公司年報被出具否定意見極為罕見,此案為2001年以來市場首單。公司2018年凈資產為-35.38億元,2019年經審計凈資產是否繼續為負,直接影響公司股票是否暫停上市。公司無視信息披露規則及廣大投資者利益,未按規定及監管要求及時糾正被出具否定意見的年度報告,嚴重破壞定期報告披露秩序,違規惡性重大。

          信息披露是解決上市公司與投資者信息不對稱、規范上市公司行為、幫助投資者決策的基本制度安排。廣大投資者應及時關注上市公司披露的相關信息、專業機構出具的相關報告以及監管機構發出的公告等,理性參與投資。對于被實施退市風險警示的公司股票,投資者更應審慎判斷,注意風險。

          (案例來源:上海證券交易所)


          異常交易終有報 ——投資者拉抬股票盤中價格案

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